Le gros avantage des plans d’épargne-études de l’article 529 est que les retraits utilisés pour couvrir les dépenses d’études supérieures admissibles sont exempts d’impôt fédéral sur le revenu (et généralement d’impôt sur le revenu de l’État aussi). Cette partie est très facile à comprendre, mais l’histoire complète sur les retraits est pas si simple. Quelles sont les dépenses admissibles? Que se passe-t-il si vous prenez de l’argent pour des dépenses qui ne sont pas qualifiées?,

Voici cinq faits importants que vous devez savoir sur les retraits du plan 529:

Fait #1: Vous avez Trois options de paiement de base

  • Vous pouvez demander au plan d’effectuer un retrait au nom du bénéficiaire du compte (c’est-à-dire l’étudiant pour lequel le compte a été créé, généralement votre enfant ou
  • Vous pouvez diriger le plan de payer directement l’établissement d’enseignement.
  • Vous pouvez demander au plan de faire un chèque à votre nom en tant que propriétaire du compte ou participant au plan (c’est-à-dire la personne qui a créé et financé le compte).,

En supposant que les fonds retirés seront utilisés au profit du bénéficiaire du compte (pour payer ses frais de collège ou pour toute autre raison), avoir le chèque fait à lui ou à l’établissement d’enseignement est l’option recommandée. Si l’argent sera dépensé pour les frais de collège, vous pouvez demander au bénéficiaire d’approuver le chèque pour vous afin que vous puissiez contrôler les dépenses.

Si le chèque est fait à l’établissement d’enseignement, ce n’est pas un problème., Si vous, en tant que propriétaire du compte, conservez les fonds retirés pour votre propre bénéfice, il est recommandé de faire établir le chèque à votre nom. La gestion des retraits de cette manière facilite le « suivi de l’argent” à des fins fiscales.

Attention: En vertu de la loi de l’État, vous n’êtes pas autorisé à conserver un retrait d’un compte 529 qui a été financé avec de l’argent provenant d’un compte de garde établi pour le bénéficiaire du plan 529 (votre enfant ou petit-enfant) en vertu de la Loi uniforme sur le Don aux Mineurs (UGMA) ou, Dans ce cas, l’argent dans le compte de garde appartient à l’enfant, et l’argent dans le compte 529 le fait aussi parce qu’il provenait du compte de garde. En d’autres termes, un compte 529 qui a été financé avec l’argent du compte de garde appartient à l’enfant pour lequel le compte de garde a été créé. Par conséquent, les retraits doivent être utilisés au profit de l’enfant et non à vos propres fins.

en revanche, si vous financé le compte 529 avec votre propre argent, vous pouvez prendre les retraits et faire ce que vous voulez parce que c’est votre argent., Assurez-vous simplement de comprendre les implications fiscales.

Fait #2: L’IRS Connaît les retraits

Lorsqu’un retrait est prélevé sur un compte 529, le plan est censé émettre un formulaire 1099-Q, Paiements provenant de Programmes d’éducation qualifiés, au plus tard le 1er février de l’année suivante.

Si des chèques de retrait ont été émis au bénéficiaire du compte, le 1099-Q viendra au bénéficiaire avec son numéro de sécurité sociale dessus. Si des chèques vous ont été émis en tant que propriétaire du compte, vous recevrez le formulaire avec votre numéro de sécurité sociale dessus.,

La ligne 1 du 1099-Q indique le total retiré pour l’année. En supposant que le compte a fait de l’argent, les retraits comprendront certains gains et une base d’imposition des cotisations.

  • Les gains retirés sont indiqués à la ligne 2 du 1099-Q. Ils peuvent ou non être exempts d’impôt.
  • Les montants de base retirés sont indiqués à la ligne 3. Ils sont toujours exempts d’impôt fédéral sur le revenu ou de pénalités.

L’IRS obtient une copie du formulaire 1099-Q, de sorte que le gouvernement sait que les retraits ont été pris et qui les a reçus.,

Fait #3: Certains retraits Peuvent ne Pas être Exempts d’impôt, Même dans les années avec de grandes dépenses de collège

Lorsque le 1099-Q montre les gains retirés, l’IRS pourrait devenir intéressé à regarder le Formulaire 1040 du bénéficiaire, parce que tout ou partie des gains pourraient être imposables. Voici comment fonctionnent les règles fiscales.

Les gains retirés utilisés au profit du bénéficiaire du compte sont toujours exempts d’impôt fédéral lorsque le total des retraits pour l’année ne dépasse pas ce que l’IRS appelle les frais d’études admissibles ajustés, ou AQEE, pour l’année., Ces dépenses sont égales à:

  • Les frais de scolarité et les frais connexes du bénéficiaire du compte pour un programme de premier cycle ou d’études supérieures;
  • La chambre et la pension (mais seulement s’il porte au moins la moitié d’une charge à temps plein); et
  • Les livres et les fournitures, les ordinateurs et,

Une fois que vous additionnez les coûts ci-dessus, soustrayez:

  • Les coûts couverts par les subventions Pell, les bourses d’études libres d’impôt, les bourses, les rabais sur les frais de scolarité et l’aide aux anciens combattants;
  • Les coûts couverts par l’aide aux études fournie par l’employeur ou toute autre aide aux études libre d’impôt (à l’exclusion de l’aide reçue par un don ou un héritage);
  • Les dépenses utilisées pour demander le crédit d’impôt American Opportunity ou Lifetime Learning; et
  • Les dépenses utilisées pour demander la déduction fiscale pour les frais de scolarité et les frais de scolarité.,

Lorsque les retraits dépassent les frais d’études admissibles rajustés, tout ou partie des gains retirés sera imposable. Cela fait peu connu est une surprise désagréable pour certaines personnes.

Exemple: Ben a 36 000 $en frais de collège. Il reçoit 24 000 $en bourses d’études libres d’impôt et en rabais sur les frais de scolarité, de sorte que ses frais d’études admissibles ajustés ne sont que de 12 000$. Ses parents organisent un retrait de 36 000 $du compte 529 de Ben. Supposons que le retrait comprend 6 000 earnings en gains., Les parents utilisent l’argent pour couvrir les 12 000 expenses de frais d’études admissibles, plus les vêtements de Ben, la pizza et d’autres frais accessoires, ainsi qu’une voiture pour lui permettre d’aller et venir à l’école. Étant donné que les 12 000 expenses de frais d’études admissibles rajustés ne représentent que le tiers du retrait de 529, seulement le tiers des gains retirés, soit 2 000$, est libre d’impôt. Les 4 000 remaining restants sont imposables et doivent être déclarés sur la ligne des revenus divers du formulaire 1040 de Ben., Selon la situation fiscale globale de Ben et si la taxe Kiddie s’applique à lui, la taxe sur les 4 000 $peut ou non être un pourcentage important. (Les 4 000 earnings de gains imposables que Ben reçoit sont considérés comme un revenu non gagné aux fins des règles fiscales pour enfants.)

Mesures fiscales: Les parents devraient ordonner au plan d’émettre le chèque de retrait au nom de Ben plutôt qu’à leur nom. Ensuite, les parents devraient demander à Ben d’approuver le chèque pour qu’ils puissent contrôler les dépenses. De cette façon, Ben recevra le 1099-Q et assumera les conséquences fiscales.,

Exemple: Cette fois, supposons que Ben a 36 000 $en frais d’études admissibles ajustés parce qu’il ne reçoit pas de bourses ou de rabais sur les frais de scolarité. Étant donné que ses dépenses admissibles ne dépassent pas le montant prélevé sur son compte 529, les gains retirés sont exempts d’impôt fédéral sur le revenu. Par conséquent, les 6 000 $ne sont pas déclarés sur le formulaire 1040 de Ben.,

Fait #4: Vous pouvez Habituellement Garder les Retraits pour Vous — Même-Mais il peut y avoir des impôts

En supposant que le compte 529 a été financé avec votre propre argent (par opposition à l’argent du compte de garde de votre enfant), vous êtes libre de changer le bénéficiaire du compte pour vous-même et prendre des retraits fédéraux-sans impôt sur le revenu pour couvrir vos propres frais d’études admissibles si vous décidez de retourner à l’école.

Les gains inclus dans les retraits que vous choisissez d’utiliser à des fins autres que les études doivent être inclus dans votre revenu brut et seront probablement frappés d’une pénalité de 10% (expliquée ci-dessous).,

Cependant, si vous liquidez un compte 529 qui vaut moins que ce que vous avez contribué (à cause du marché boursier), il n’y aura aucun bénéfice retiré, vous ne devrez donc rien à l’IRS. Vous pourriez même être en mesure de demander une radiation d’économie d’impôt pour votre perte.

Fait #5: Les retraits non utilisés pour les études peuvent être frappés d’une pénalité

Comme expliqué précédemment, les gains inclus dans 529 retraits de compte qui ne sont pas utilisés pour couvrir les dépenses admissibles d’études du bénéficiaire du compte doivent être inclus dans le revenu brut. En d’autres termes, les gains sont imposables. Mais il y a plus.,

Selon la règle générale, les gains imposables sont également frappés d’une taxe de pénalité de 10%. Toutefois, la pénalité fiscale ne s’applique pas aux gains qui ne sont imposables que parce que les frais d’études admissibles rajustés du bénéficiaire du compte ont été réduits par des subventions Pell, des bourses d’études libres d’impôt, des bourses de recherche, des rabais sur les frais de scolarité, de l’aide aux anciens combattants, de l’aide aux études fournie par l’employeur ou de toute autre aide aux études libre d’impôt (autre que l’aide reçue par don ou héritage), ou les coûts utilisés pour demander le crédit d’impôt d’opportunité américaine ou d’apprentissage à vie., De plus, la taxe de pénalité ne s’applique pas aux gains retirés parce que le bénéficiaire fréquente l’une des académies militaires américaines (comme West Point, Annapolis ou l’Académie de l’Armée de l’Air). Enfin, la pénalité ne s’applique pas aux gains retirés si le bénéficiaire du compte décède ou devient invalide.

Exemple: Dave a une dispute avec sa fille, qui décide de ne pas aller à l’université. Dave liquide son compte 529, qu’il a financé avec son propre argent, et utilise le retrait pour s’acheter une nouvelle voiture chère. Supposons que le retrait de 529 comprend 8 000 earnings de gains., Dave doit déclarer les 8 000 income comme revenus divers sur son formulaire 1040. En outre, il sera piqué avec la taxe de pénalité de 10% sur les 8 000$.

Les plans de l’article 529 sont l’un des moyens les plus populaires d’épargner pour l’université. Mais en plus de connaître les règles relatives aux contributions, il est important de comprendre comment vous pouvez obtenir de l’argent d’un plan 529 avec le meilleur résultat fiscal. Si vous avez des questions, consultez votre conseiller fiscal.