Ceux qui possèdent un compte de retraite individuel traditionnel (IRA) ou un autre type de compte de retraite—comme les IRA SEP, les IRA SIMPLES et les comptes 403(b)—doivent retirer un montant minimum de ce compte avant d’atteindre l’âge de 72 ans (ou 70½ si vous atteignez 70½ avant janvier. 1, 2020). Si le titulaire du compte ne prend pas un montant appelé la distribution minimale requise (RMD) à temps, et dans le bon montant, il peut y avoir une pénalité., Pour chaque dollar non retiré, l’IRS facturera une pénalité de 50%, connue sous le nom de taxe d’accise.

Cependant, l’IRS ne vous facturera pas en 2020. Le 26 mars 2020, le Sénat a approuvé à l’unanimité un plan de relance d’urgence de 2 milliards de dollars contre le coronavirus. Cela a suspendu les distributions minimales requises des comptes de retraite en 2020. Cela donne à ces comptes plus de temps pour récupérer des baisses du marché boursier et des retraités qui peuvent se permettre de les laisser seuls, l’allégement fiscal de ne pas être imposé sur les retraits obligatoires.,

Si, pour une raison quelconque, vous manquez votre date limite dans une année normale, vous devez prendre certaines mesures.

Principaux points à retenir

  • Les propriétaires d’un IRA à imposition différée ou d’un autre type de compte de retraite doivent retirer les distributions minimales requises de ce compte à partir de l’âge 72 afin d’éviter une taxe de pénalité.
  • Si un retrait est manqué, le propriétaire du compte doit payer la pénalité ou soumettre une demande de renonciation.,
  • Dans certains cas, ceux qui ont hérité d’un compte de retraite d’un propriétaire décédé avant de commencer RMDs peuvent éviter la pénalité en retirant le solde complet du compte avant décembre. 31 de la cinquième année du décès du propriétaire.
  • Le plan de relance d’urgence du coronavirus de 2 billions de dollars suspendu exigeait des distributions minimales des comptes de retraite en 2020.

Étape 1: paiement de la Taxe d’Accise

La taxe d’accise dus doivent être déclarées sur le Formulaire IRS 5329 et le Formulaire IRS 1040 (votre déclaration de revenus)., Le site Web de l’IRS offre des instructions pour calculer la taxe d’accise due.

Toutefois, à certaines exceptions près, vous n’êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus comme expliqué dans les instructions pour produire le formulaire 1040, 1040-SR ou 1040-NR, vous devez produire le formulaire 5329 seul et payer la taxe d’accise due. Remplissez le formulaire avec les informations demandées et joignez votre chèque ou mandat à l’ordre du Trésor des États-Unis. Sur le chèque, écrivez votre numéro de sécurité sociale, l’année d’imposition en cours et « Formulaire 5329. »

l’Étape 2., Demander une dérogation

Si vous estimez avoir manqué la date limite pour une raison raisonnable, vous pouvez demander à l’IRS de renoncer à la taxe d’accise de 50%. La demande de renonciation peut être incluse dans une lettre d’explication, que vous joignez à votre déclaration de revenus (formulaire 1040) avec votre formulaire 5329. Lorsque vous demandez une renonciation, ne payez pas la pénalité d’accumulation excédentaire à l’avance. Suivez plutôt les instructions pour demander une renonciation dans les Instructions pour le formulaire 5329. Si l’IRS n’honore pas votre demande de renonciation, vous en serez informé.,

Étape 3: Retirer le solde complet

Dans certains cas, si vous êtes un bénéficiaire qui a hérité d’un compte de retraite d’un propriétaire décédé avant la date de début requise (DAR), vous devez commencer à retirer les montants de DAR avant un certain moment. Cette date limite est déc. 31 de l’année suivant l’année dans laquelle le propriétaire du compte de retraite est mort. Vous devez également retirer un montant RMD d’ici décembre. 31 de chaque année suivante., (En vertu des nouvelles dispositions de la Loi sur la sécurité de 2019, ce scénario est devenu beaucoup moins courant; mais il peut toujours s’appliquer aux bénéficiaires conjoints, aux bénéficiaires de moins de 10 ans de moins que le défunt ou à ceux qui ont hérité d’un compte avant décembre. 31, 2010.)

Bien que la pénalité d’accise s’applique généralement si vous n’avez pas retiré le montant de la DMR à temps, la pénalité peut être levée si vous passez à la règle de cinq ans et retirez le solde complet du compte avant décembre. 31 de la cinquième année suivant l’année où le titulaire du compte de retraite est décédé., Regardons l’exemple suivant:

En 2018, John, âgé de 63 ans, a hérité d’un IRA de son frère Ron, décédé à l’âge de 65 ans. Depuis Ron est mort avant son RBD, John a deux options pour distribuer le solde IRA:

  1. John peut distribuer les actifs sur son espérance de vie unique. Pour la plupart des documents de plan IRA, c’est l’option par défaut et est conforme aux dispositions du règlement RMD.
  2. John peut distribuer les actifs d’ici décembre. 31 de la cinquième année suivant l’année de Ron est mort.

John choisit l’option espérance de vie., Le RMD pour 2019 est de 10 000$, mais John ne retire aucun montant d’ici décembre. 31, 2019. Si John veut continuer à utiliser la méthode de l’espérance de vie, il devra payer à l’IRS une taxe d’accise de 5 000 $et doit déposer le formulaire 5329. Il peut demander une renonciation s’il estime que l’échec est dû à une cause raisonnable. John, cependant, recevra une renonciation automatique de la pénalité s’il retire le solde du compte avant décembre. 31, 2023, la cinquième RMD-année suivant l’année Ron est décédé.

Il peut ne pas être pratique de passer à la règle des cinq ans uniquement parce que vous avez manqué la date limite RMD., Un professionnel financier compétent peut vous aider à déterminer le meilleur plan d’action—par exemple, s’il est plus financièrement sain pour vous de payer la taxe d’accise afin que vous continuiez à bénéficier d’une croissance différée d’impôt (ou d’une croissance libre d’impôt dans le cas d’un Roth IRA), ou s’il est plus logique d’accepter

La ligne de fond

Manquer votre date limite RMD peut être frustrant et coûteux. Pour vous assurer que cela ne se produit pas, prenez les mesures nécessaires pour vous assurer que votre distribution a lieu avant la date limite applicable., Cela comprend la prise d’arrangements avec votre dépositaire pour que les retraits systématiques ou automatiques aient lieu à une date prédéterminée. Soumettez vos demandes de retrait au moins deux mois avant la date limite et vérifiez vos relevés pour vous assurer que le montant correct a été distribué à partir de votre compte.

Soumettre vos demandes tôt permet de suffisamment de temps pour les ajustements nécessaires. Discutez avec votre institution financière des autres façons dont elle peut vous aider à satisfaire à vos exigences en matière de DMR.,