En otras palabras, usted le presta a un ser querido más de 1 10,000, y nunca cobra ni cobra un centavo de ingresos por intereses en el préstamo familiar, el IRS le exige que pague impuestos sobre los ingresos por intereses ganados que el IRS cree que debería haber recibido, según la AFR en el momento en que se hizo el préstamo. Véase IRC Sec., 7872(a) & 7872(e) & 7872(f) (2)
Además de responsabilizar al prestamista por el interés imponible imputado, el IRS también asume que, dado que el prestatario no realizó los pagos de intereses requeridos, se considera que el prestamista le ha otorgado el dinero para pagar los intereses adeudados. Ver IRC Sec. 7872(f) (3)
el IRS no quiere que hagamos préstamos sustanciales sin intereses a nuestros familiares. El IRS quiere imponernos impuestos sobre los ingresos por intereses requeridos en préstamos legítimos.,
al participar en un préstamo con un miembro de la familia por debajo del AFR apropiado, el prestamista es efectivamente penalizado dos veces — una vez a través de impuestos de interés imputado, y de nuevo mediante la aplicación del interés no pagado del prestatario hacia el límite anual de gift 15,000 por persona libre de impuestos de regalo del prestamista.
la exclusión de donaciones anuales del IRS permite a un contribuyente donar hasta 1 15,000 anualmente a todos y cada uno de los miembros de la familia sin penalización., Efectivamente, un individuo podría regalar 1 15,000 a todos los que conoce, pero una vez que cualquier destinatario de un regalo reciba un centavo más de 1 15,000 de un donante individual en el año calendario, ese donante debe presentar una declaración de impuestos de regalo. Ver la publicación 559 del IRS
un préstamo mal documentado que el IRS considera una donación también podría tener efectos significativos en la donación de por vida del prestamista y las exenciones de impuestos sobre el patrimonio. Del mismo modo, si el prestatario no puede pagar el préstamo y el prestamista desea deducir la pérdida de sus impuestos sobre la renta, la documentación que demuestre que el préstamo fue legítimo podría ser crítica.,
la documentación adecuada del préstamo familiar también puede ayudar a evitar disputas legales graves con otros miembros de la familia (especialmente entre hermanos) o complicaciones patrimoniales y de pago después de un divorcio inesperado o muerte prematura.
si un préstamo familiar se está utilizando específicamente para ayudar a comprar o refinanciar una casa, el prestatario y el prestamista deben considerar las ventajas de asegurar el préstamo a través de una hipoteca debidamente registrada, escritura de FIDEICOMISO o escritura de seguridad.,
en la mayoría de los casos, al asegurar un préstamo familiar a través de una escritura de FIDEICOMISO hipotecario debidamente registrada, o escritura de seguridad, el prestatario tendrá derecho legalmente a deducir los intereses pagados sobre el préstamo de sus impuestos al final del año. Para ejercer legalmente la deducción, el préstamo debe estar garantizado a través de una hipoteca registrada, escritura de FIDEICOMISO o escritura de seguridad y debidamente presentada ante la autoridad gubernamental apropiada. Vea la publicación 936 del IRS o IRC 1.,163-10T(o)
Los asesores financieros cautelosos generalmente recomiendan a sus clientes documentar adecuadamente los préstamos con los miembros de la familia a una tasa de interés que cumpla o exceda el AFR apropiado por todas las razones anteriores.
* si bien los préstamos en efectivo requieren que el prestamista cumpla o exceda el AFR vigente en el momento en que se realiza el préstamo, cuando el vendedor financia una casa a través de una venta a plazos, el prestamista puede usar la tasa federal aplicable más baja vigente, incluidos los dos meses anteriores a la fecha del cierre.