incluso después de que se haya incorporado, obtener el estado de exención de impuestos federales es un paso crítico para formar una organización sin fines de lucro. La mayoría de los beneficios reales de ser una organización sin fines de lucro fluyen de su estado de exención de impuestos 501(c)(3), como la deducibilidad de impuestos de las donaciones, el acceso al dinero de la subvención y las exenciones de impuestos sobre los ingresos y la propiedad.
para solicitar el estatus de exención de impuestos, debe completar el Formulario 1023 del IRS, solicitud de reconocimiento de exención Bajo la sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos., Completar este formulario puede ser una tarea desalentadora debido a los tecnicismos legales y fiscales que necesitará entender. Aquí, proporcionamos una descripción general del formulario para que pueda familiarizarse con el tipo de preguntas que se le pedirá que responda.
cuándo presentar el estado 501(c)(3)
para obtener el máximo provecho de su estado de exención de impuestos, deberá presentar su Formulario 1023 dentro de los 27 meses de la fecha en que presente sus artículos de incorporación sin fines de lucro., Si presenta dentro de este período de tiempo, la exención de impuestos de su organización sin fines de lucro entrará en vigor en la fecha en que presentó sus artículos de incorporación (y todas las donaciones recibidas desde el punto de incorporación en adelante serán deducibles de impuestos). Si presenta la solicitud más tarde y no puede demostrar «causa razonable» para su demora (es decir, convencer al IRS de que su tardanza era comprensible y excusable), el estado de exención de impuestos de su grupo comenzará a partir de la fecha del matasellos en su solicitud del Formulario 1023 del IRS.,
Formulario 1023-EZ: la solicitud simplificada
las organizaciones sin fines de lucro más pequeñas pueden ser elegibles para presentar el Formulario 1023-EZ, solicitud simplificada para el reconocimiento de exención Bajo la sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos. Este es un formulario de solicitud más corto y simple que completa en línea. El Formulario 1023-EZ solo puede ser presentado por organizaciones sin fines de lucro con menos de 5 50,000 en recibos anuales y assets 250,000 en activos totales., Si está en el estadio, complete la hoja de elegibilidad del Formulario 1023-EZ contenida en las instrucciones del Formulario 1023-EZ para determinar si su organización sin fines de lucro cumple con todos los requisitos para usar el formulario simplificado más corto. Si usted es elegible para usarlo, esta versión del formulario es mucho más fácil de completar y le llevará mucho menos tiempo. La cuota de presentación también es mucho menor.
Formulario 1023: la solicitud de formulario largo
ahora echemos un vistazo al Formulario 1023, solicitud de reconocimiento de exención Bajo la sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos., El Formulario 1023 está dividido en 11 partes, y se trata con más detalle a continuación.
Identificación del solicitante
Esta sección le informa al IRS sobre su organización. Solicita información básica como el nombre de su corporación sin fines de lucro, información de contacto y cuándo presentó sus artículos de incorporación.
Su organización sin fines de lucro debe tener un número de identificación de empleador federal (ein) antes de solicitar la exención de impuestos 501(c)(3), incluso si no tiene empleados. Esto se puede hacer rápida y fácilmente., Incluso si su organización tenía un EIN antes de la incorporación, debe obtener uno nuevo para la entidad corporativa sin fines de lucro. Para obtener información sobre cómo solicitar un EIN, incluida información sobre cómo solicitar en línea, visite la página de números de Identificación del empleador en el sitio web del IRS.
estructura organizacional
Esta sección requiere que adjunte una copia de sus artículos de incorporación y sus estatutos al formulario de solicitud. La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro que buscan el estatus 501(c)(3) son corporaciones., Si su entidad es una LLC, una asociación no incorporada o un fideicomiso sin fines de lucro, debe buscar la ayuda de un abogado con experiencia en leyes tributarias sin fines de lucro para completar su solicitud del Formulario 1023.,Disposiciones requeridas en su Documento organizativo
hay ciertas cláusulas que debe tener en sus artículos de incorporación para obtener su exención 501(c)(3), incluyendo:
- una cláusula que indica que su corporación se formó para un propósito reconocido 501(c)(3) exento de impuestos (caritativo, religioso, científico, literario y/o educativo), y
- una cláusula que indica que cualquier activo de la organización sin fines de lucro que permanezca después de que la entidad se disuelva 501(C)(3) organización sin fines de lucro exenta de impuestos to o a un gobierno federal, estatal o local para un propósito público.,
en esta sección, usted indica dónde se pueden encontrar estas cláusulas en sus artículos (por página, artículo y párrafo).
descripción narrativa de sus actividades
Aquí usted proporciona una descripción detallada y narrativa de todas las actividades de su organización-pasadas, presentes y futuras-en su orden de importancia (es decir, en orden de la cantidad de tiempo y recursos dedicados a cada actividad)., Para cada actividad, explique en detalle:
- la actividad en sí, cómo promueve un propósito exento de su organización, y el porcentaje de tiempo que su grupo le dedicará
- cuando se inició (o, si aún no ha comenzado, cuándo comenzará)
- Dónde y por quién se llevará a cabo, y
- Cómo se financiará (la información financiera o proyecciones que proporcione más adelante en su solicitud deben ser consistentes con los métodos o mecanismos de financiación que mencione aquí).,
Compensación y arreglos financieros
El propósito de esta sección es evitar que las personas creen y operen una organización sin fines de lucro para el exclusivo beneficio de sus fundadores, iniciados o contribuyentes principales., Deberá proporcionar información sobre todas las compensaciones propuestas y los arreglos financieros con:
- directores iniciales
- funcionarios iniciales (como el Presidente, Director Ejecutivo, Vicepresidente, Secretario, Tesorero, director financiero o cualquier otro funcionario de su organización)
- fideicomisarios
- Los cinco empleados mejor pagados que ganarán más de 5 50,000 por año, y
- Los cinco contratistas independientes mejor pagados que ganarán más de $50.000 al año.,
en el cálculo de la cantidad de compensación pagada, incluya las contribuciones del empleador hechas a los planes de beneficios para empleados, 401(k)s, ira, pagos de bonos esperados y similares. También debe responder preguntas relacionadas con posibles conflictos de intereses, que es una parte importante de la solicitud.
miembros y otras personas que reciben beneficios de la organización sin fines de lucro
si su organización sin fines de lucro proporcionará bienes o servicios como parte de sus actividades de propósito exento, debe informar esto en el Formulario 1023., El IRS quiere asegurarse de que su organización sin fines de lucro esté establecida para proporcionar bienes y servicios a todos los miembros del público-o al menos a un segmento del público que no se limita a individuos particulares.
su historia
si su organización sin fines de lucro es un «sucesor» de una organización incorporada o preexistente (como una asociación no incorporada), el IRS quiere saber esto., Su organización sin fines de lucro es probablemente una organización sucesora si:
- Se ha hecho cargo de las actividades de una organización anterior
- Se ha hecho cargo del 25% o más de los activos de una organización sin fines de lucro preexistente, o
- Se ha convertido legalmente de la Asociación anterior a una organización sin fines de lucro.
detalles sobre sus actividades específicas
Esta parte pregunta acerca de ciertos tipos de actividades, como la actividad política y la recaudación de fondos, que el IRS examina de cerca., Por ejemplo:
- 501(c)(3) las organizaciones sin fines de lucro no pueden participar en campañas políticas (aunque se permiten algunas campañas de educación de Votantes y actividades de debate político).
- ciertos tipos de recaudación de fondos están restringidos, incluidas las actividades de bingo y juegos, la recaudación de fondos para otras organizaciones sin fines de lucro o el uso de una recaudación de fondos profesional.
datos financieros
todos los grupos que deseen obtener el estado de exención 501(c)(3) deben proporcionar un estado de ingresos y gastos y un balance., Una organización que ha estado en existencia durante cinco años o más debe proporcionar datos financieros para sus últimos cinco años. Otros grupos deben proporcionar datos financieros para cada año en que hayan existido y estimaciones de buena fe para años futuros para un total de tres o cuatro años, dependiendo del tiempo que la organización haya existido.
Estos requisitos de datos financieros revisados se relacionan con las reglas del IRS que clasifican automáticamente a todos los nuevos grupos 501(c)(3) como organizaciones benéficas públicas, siempre y cuando puedan demostrar en su Formulario 1023 que esperan razonablemente recibir apoyo público calificado., Si su organización sin fines de lucro es una organización benéfica pública, querrá incluir toda la información necesaria para evitar la clasificación errónea como una fundación privada.
organización benéfica pública o Fundación Privada
Esta sección se refiere a la clasificación de su organización sin fines de lucro como organización benéfica pública o fundación privada. Las organizaciones benéficas públicas, que incluyen iglesias, escuelas, hospitales y varios otros grupos, obtienen la mayor parte de su apoyo del público o reciben la mayor parte de sus ingresos de actividades relacionadas con fines exentos de impuestos., La mayoría de los grupos quieren ser clasificados como una organización benéfica pública porque las fundaciones privadas están sujetas a reglas y regulaciones de operación estrictas.
bajo las regulaciones del IRS, todos los nuevos grupos 501(c)(3) se clasifican automáticamente como organizaciones benéficas públicas durante los primeros cinco años, siempre y cuando demuestren en su Formulario 1023 que esperan razonablemente recibir apoyo público calificado. De esta manera, los nuevos grupos que solicitan el estatus de exención de impuestos 501(c)(3) no necesitan buscar una resolución anticipada del IRS sobre su estatus de caridad pública.,
durante los primeros cinco años, el grupo mantendrá su estatus de organización benéfica pública independientemente de la cantidad de apoyo público que realmente reciba. Después del período inicial de cinco años, el IRS comenzará a monitorear si el grupo recibe el apoyo público necesario para calificar como una organización benéfica pública.
información de la tarifa
usted debe pagar una tarifa cuando envíe su solicitud del Formulario 1023. Consulte el sitio web del IRS para conocer la tarifa de usuario actual.
horarios adicionales
ciertos tipos de organizaciones sin fines de lucro deben adjuntar un horario adicional a su solicitud del Formulario 1023., La mayoría de estos programas se refieren a organizaciones benéficas públicas estatutarias, organizaciones sin fines de lucro como iglesias y hospitales que se clasifican automáticamente como una organización benéfica pública sin importar cuánto apoyo público reciban. Cada horario pide información adicional adaptada al tipo de organización sin fines de lucro. Por ejemplo, el Anexo A para iglesias hace una serie de preguntas diseñadas para mostrar si la organización realmente es una iglesia para fines fiscales, como si tiene un credo o una forma de adoración., Estos anexos incluyen:
- Anexo A: presentado por iglesias
- Anexo B: presentado por escuelas, colegios y universidades
- Anexo C: presentado por hospitales y organizaciones de investigación médica
- Anexo D: presentado por organizaciones de apoyo
- anexo E: presentado por organizaciones sin fines de lucro de más de 27 meses
- Anexo F: presentado por hogares para ancianos o discapacitados, o vivienda de bajos ingresos
- otras organizaciones sin fines de lucro.,
después de presentar
después de revisar su solicitud, el IRS hará una de tres cosas:
- conceder su exención de impuestos federales
- solicitar más información, o
- emitir una determinación adversa propuesta (una denegación de exención de impuestos que entra en vigor 30 días a partir de la fecha de emisión).
Si recibe una propuesta de denegación de exención de impuestos y desea apelar, consulte a un abogado de inmediato.,
recurso adicional
para toda la información que necesita para formar una organización sin fines de lucro 501(c)(3), incluidas las instrucciones línea por línea para completar el Formulario 1023 para obtener el estado de exención de impuestos, obtenga cómo formar una corporación sin fines de lucro, por Anthony Mancuso (Nolo). También puede ver la presentación interactiva del Formulario 1023 en el sitio web del IRS que incluye consejos y enlaces útiles. Aquí, proporcionamos una descripción general del formulario para que pueda familiarizarse con el tipo de preguntas que se le pedirá que responda.