aquellos que poseen una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA) u otro tipo de cuenta de jubilación, como cuentas IRA SEP, IRA SIMPLE y cuentas 403(b), deben retirar una cantidad mínima de esa cuenta antes de cumplir los 72 años (o 70½ si cumple 70½ antes de enero. 1, 2020). Si el titular de la cuenta no toma una cantidad llamada la distribución mínima requerida (RMD) a tiempo, y en la cantidad correcta, puede haber una multa., Por cada dólar No retirado, el IRS cobrará una multa del 50%, conocida como el impuesto al consumo.

sin embargo, el IRS no le cobrará en 2020. El 26 de marzo de 2020, el Senado aprobó por unanimidad un paquete de estímulo de emergencia por coronavirus de 2 2 billones. Esto suspendió las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas de jubilación en 2020. Esto les da a esas cuentas más tiempo para recuperarse de las caídas del mercado de valores y a los jubilados que pueden permitirse dejarlas en paz, la desgravación fiscal de no ser gravados por retiros obligatorios.,

si, por alguna razón, no cumple con su fecha límite en un año normal, hay algunos pasos que debe tomar.

puntos clave

  • Los propietarios de una cuenta IRA con impuestos diferidos u otro tipo de cuenta de jubilación deben retirar las distribuciones mínimas requeridas de esa cuenta a partir de los 72 años de edad para evitar una multa.
  • si se pierde un retiro, el propietario de la cuenta debe pagar la multa o enviar una solicitud de exención.,
  • en algunos casos, aquellos que heredaron una cuenta de jubilación de un propietario que murió antes de comenzar RMDs pueden evitar la multa retirando el saldo total de la cuenta antes de diciembre. 31 del quinto año de la muerte del propietario.
  • El paquete de estímulo de emergencia por coronavirus de 2 2 billones suspendió las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas de jubilación en 2020.

Paso 1: pagar el impuesto especial

el impuesto especial adeudado debe ser reportado en el formulario IRS 5329 y el formulario IRS 1040 (su declaración de impuestos sobre la renta)., El sitio web del IRS ofrece instrucciones para calcular el impuesto especial adeudado.

sin embargo, al cumplir con ciertas excepciones, no está obligado a presentar una declaración de impuestos como se explica en las instrucciones para presentar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, debe presentar el Formulario 5329 por sí mismo y pagar el impuesto especial adeudado. Complete el formulario con la información solicitada y adjunte su cheque o giro postal a nombre del Tesoro de los Estados Unidos. En el cheque, escriba su número de Seguro Social, el año fiscal actual y » Formulario 5329.»

Paso 2., Solicitar una exención

Si cree que no cumplió con la fecha límite debido a una causa razonable, puede pedirle al IRS que renuncie al 50% del impuesto especial. La solicitud de exención puede incluirse en una carta de explicación, que usted adjunta a su declaración de impuestos (Formulario 1040) junto con su Formulario 5329. Cuando solicite una exención, no pague la multa por acumulación excesiva por adelantado. En su lugar, siga las instrucciones para solicitar una exención en las instrucciones del Formulario 5329. Si el IRS no cumple con su solicitud de exención, se le notificará.,

Paso 3: retirar el saldo completo

en algunos casos, si usted es un beneficiario que heredó una cuenta de jubilación de un propietario que murió antes de la fecha de inicio requerida (RBD), debe comenzar a retirar cantidades RMD por un tiempo determinado. Esa fecha límite es diciembre. 31 del año siguiente al año en que falleció el titular de la cuenta de jubilación. También debe retirar una cantidad RMD antes de diciembre. 31 de cada año subsiguiente., (Bajo las nuevas disposiciones de la Ley de seguridad de 2019, este escenario se ha vuelto mucho menos común; pero aún puede aplicarse a los beneficiarios conyugales, beneficiarios menores de 10 años más jóvenes que el fallecido, o aquellos que heredaron una cuenta antes de diciembre. 31, 2010.)

Si bien la multa por impuestos especiales generalmente se aplicará si no retiró la cantidad RMD a tiempo, la multa puede ser eximida si cambia a la regla de los cinco años y retira el saldo total de la cuenta antes de diciembre. 31 del quinto año siguiente al año en que murió el titular de la cuenta de jubilación., Veamos el siguiente ejemplo:

en 2018, John, de 63 años, heredó una cuenta IRA de su hermano Ron, que murió a los 65 años. Desde que Ron murió antes de su RBD, John tiene dos opciones para distribuir el saldo de IRA:

  1. John puede distribuir los activos a lo largo de su única esperanza de vida. Para la mayoría de los documentos del plan IRA, esta es la opción predeterminada y es consistente con las disposiciones de las regulaciones de RMD.
  2. John puede distribuir los activos antes de diciembre. 31 del quinto año siguiente al año en que Ron murió.

John elige la opción de esperanza de vida., El RMD para 2019 es de $10,000, pero John no retira ninguna cantidad en diciembre. 31, 2019. Si John quiere continuar usando el método de esperanza de vida, tendrá que pagar al IRS un impuesto especial de excise 5,000 y debe presentar el Formulario 5329. Puede solicitar una exención si considera que el fracaso se debe a una causa razonable. John, sin embargo, recibirá una exención automática de la multa si retira el saldo de la cuenta antes de diciembre. 31, 2023, el quinto año de RMD después del año Ron murió.

puede que no sea práctico cambiar a la regla de los cinco años únicamente porque no cumpliste la fecha límite de RMD., Un profesional financiero competente puede ayudarlo a determinar el mejor curso de acción, por ejemplo, si es financieramente más sólido para usted pagar el impuesto especial para que continúe disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos (o un crecimiento libre de impuestos en el caso de una IRA Roth), o si tiene más sentido aceptar la exención y distribuir los activos dentro del período de cinco años.

El resultado final

perder la fecha límite de RMD puede ser frustrante y costoso. Para asegurarse de que no sucede, tome las medidas necesarias para asegurarse de que su distribución se produce en la fecha límite aplicable., Esto incluye hacer arreglos con su custodio para que los retiros sistemáticos o automáticos ocurran en una fecha predeterminada. Envíe sus solicitudes de retiro al menos dos meses antes de la fecha límite y verifique sus estados de cuenta para asegurarse de que la cantidad correcta se distribuyó desde su cuenta.

enviar sus solicitudes con anticipación permite tiempo suficiente para los ajustes necesarios. Hable con su institución financiera sobre otras formas en que puede ayudarlo a satisfacer sus requisitos de RMD.,