selv efter at du har indarbejdet, er opnåelse af føderal skattefri status et kritisk trin i dannelsen af en nonprofit organisation. De fleste af de reelle fordele ved at være en nonprofit Flo.fra din 501(c)(3) skattefri status, såsom skattefradrag for donationer, adgang til at yde penge og indkomst-og ejendomsskatfritagelser.

for at ansøge om skattefri status skal du udfylde IRS-formular 1023, ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til afsnit 501(c)(3) i Internal Revenue Code., Udfyldelse af denne formular kan være en skræmmende opgave på grund af de juridiske og skattemæssige tekniske forhold, du bliver nødt til at forstå. Her giver vi et overblik over formularen, så du kan gøre dig bekendt med den type spørgsmål, du bliver bedt om at adressere.

Hvornår skal du arkivere 501(c)(3) Status

for at få mest muligt ud af din skattefri status, skal du indsende din formular 1023 inden for 27 måneder efter den dato, du arkiverer dine nonprofit-vedtægter., Hvis du arkiverer inden for denne tidsperiode, får din nonprofit skattefritagelse virkning på den dato, du indgav dine Vedtægter (og alle donationer modtaget fra inkorporeringsstedet og fremefter vil være fradragsberettigede). Hvis du arkiverer senere end dette og ikke kan vise” rimelig årsag ” til din forsinkelse (det vil sige overbevise IRS om, at din langsommelighed var forståelig og undskyldelig), begynder din gruppes skattefritagne status fra poststempeldatoen på dens IRS-formular 1023-ansøgning.,

Form 1023-EZ: Det Strømlinede Ansøgning

Mindre nonprofits kan være berettiget til at indgive Form 1023-EZ, Strømlinet Ansøgning om Anerkendelse af en Fritagelse i Henhold til § 501(c)(3) af Internal Revenue Code. Dette er en kortere, enklere ansøgningsskema, som du udfylder online. Formular 1023 – E.kan kun indgives af nonprofitorganisationer med mindre end $50,000 i årlige kvitteringer og $250,000 i samlede aktiver., Hvis du er i ballpark, skal du udfylde formularen 1023-e.berettigelse regneark indeholdt i formularen 1023-e. instruktioner til at afgøre, om din nonprofit opfylder alle kravene til brug af den kortere strømlinede formular. Hvis du er berettiget til at bruge den, er denne version af formularen meget lettere at udfylde og vil tage dig meget mindre tid. Arkiveringsgebyret er også meget mindre.

formular 1023: den lange Formularansøgning

lad os nu se på formular 1023, ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til afsnit 501(c)(3) i Internal Revenue Code., Form 1023 er opdelt i 11 dele og er dækket mere detaljeret nedenfor.

identifikation af ansøger

dette afsnit fortæller IRS om din organisation. Det beder om grundlæggende oplysninger som navnet på dit nonprofit-selskab, kontaktoplysninger, og når du indgav dine Vedtægter.

din nonprofit skal have et føderalt arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN), inden du ansøger om 501(c) (3) skattefritagelse, selvom den ikke har ansatte. Dette kan gøres hurtigt og nemt., Selv hvis din organisation havde en ein før inkorporering, skal du få en ny til den nonprofit-virksomhedsenhed. For information om, hvordan du ansøger om en EIN, herunder oplysninger om ansøgning online, besøg siden arbejdsgiver-ID-numre på IRS-websiteebstedet.

organisationsstruktur

dette afsnit kræver, at du vedhæfter en kopi af dine Vedtægter og dine Vedtægter til ansøgningsskemaet. De fleste nonprofits søger 501(c)(3) status er selskaber., Hvis din enhed er en LLC, ikke-inkorporeret forening eller nonprofit-tillid, skal du søge hjælp fra en advokat med erfaring i nonprofit-skattelovgivning for at udfylde din formular 1023-ansøgning.,Krævede Bestemmelser i Dit Organisere Dokument

Der er visse bestemmelser, som du skal have i dine vedtægter for at få din 501(c)(3) fritagelse, herunder:

  • en klausul om, at din corporation blev dannet for en anerkendt 501(c)(3) skattefri formål (velgørende, religiøse, videnskabelige, litterære, og/eller uddannelse), og
  • en sætning, der siger, at alle aktiver af den almennyttige der fortsat efter den enhed, der opløser vil blive distribueret til en anden 501(c)(3) skat, nonprofit-eller at en af føderale, statslige eller lokale myndigheder til et offentligt formål.,

i dette afsnit angiver du, hvor disse klausuler kan findes i dine artikler (efter side, artikel og afsnit).

Beskrivelse af Dine Aktiviteter

Her kan du give en detaljeret beskrivelse af alle organisationens aktiviteter-fortid, nutid, og fremtid-i deres rækkefølge (det er, i rækkefølge efter den mængde af tid og ressourcer, der afsættes til hver aktivitet)., For hver aktivitet, forklare i detaljer:

  • aktivitet i sig selv, hvor det fremmer en afgiftsfri formål af din organisation, og den procentdel af tiden, din gruppe vil afsætte til det
  • når det var begyndt (eller, hvis det endnu ikke er begyndt, når det begynder)
  • hvor og af hvem det vil blive gennemført, og
  • hvordan det vil blive finansieret (den finansielle oplysninger eller fremskrivninger du give senere i din ansøgning skal være i overensstemmelse med de midler, metoder og mekanismer, som du nævner her).,

Erstatning og Finansielle Ordninger

formålet med dette afsnit er at forhindre folk i at oprette og drive en almennyttig udelukkende til gavn for dets grundlæggere, insidere, eller større bidragydere., Du bliver nødt til at give oplysninger om alle foreslåede kompensation og finansielle aftaler med:

  • første direktører
  • første officerer (såsom president, chief executive officer, næstformand, sekretær, kasserer, chief financial officer, eller nogen anden leder i din organisation)
  • trustees
  • de fem top-lønnede medarbejdere, der vil tjene mere end $50.000 per år, og
  • de fem top-betalt uafhængige entreprenører, der vil tjene mere end $50.000 per år.,

Ved beregning af det udbetalte kompensationsbeløb skal arbejdsgiverbidrag til medarbejderhjælpsplaner, 401(k)s, IRA ‘ er, forventede bonusbetalinger og lignende. Du skal også besvare spørgsmål vedrørende eventuelle interessekonflikter, som er en vigtig del af ansøgningen.

medlemmer og andre, der modtager fordele fra Nonprofit

Hvis din nonprofit leverer varer eller tjenester som en del af dens aktiviteter, der er fritaget for formål, skal du rapportere dette på formular 1023., IRS ønsker at sikre, at din nonprofit er oprettet for at levere varer og tjenester til alle medlemmer af offentligheden-eller i det mindste et segment af offentligheden, der ikke er begrænset til bestemte personer.

din historie

Hvis din nonprofit er en “efterfølger” til en inkorporeret eller allerede eksisterende organisation (såsom en ikke-inkorporeret forening), vil IRS vide dette., Din nonprofit er mest sandsynligt en efterfølger organisation, hvis det er:

  • overtaget aktiviteterne i en forudgående organisation
  • taget over 25% eller mere af aktiverne i en allerede eksisterende nonprofit, eller
  • er lovligt, der er konverteret fra den tidligere forening til en almennyttig.

detaljer om dine specifikke aktiviteter

denne del spørger om visse typer aktiviteter, såsom politisk aktivitet og fundraising, som IRS undersøger nøje., For eksempel:

  • 501(c)(3) nonprofit organisationer må ikke deltage i politiske kampagner (selvom nogle vælgeruddannelser og politiske debataktiviteter er tilladt).visse former for fundraising er begrænset, herunder bingo og spilaktiviteter, fundraising til andre nonprofitorganisationer eller ved hjælp af en professionel fundraiser.

finansielle Data

alle grupper, der ønsker at opnå 501(c)(3) fritaget status, skal fremlægge en oversigt over indtægter og udgifter og en balance., En organisation, der har eksisteret i fem år eller mere, skal levere økonomiske data for de seneste fem år. Andre grupper skal levere økonomiske data for hvert år, de har eksisteret, og skøn over god tro for de kommende år i alt tre eller fire år, afhængigt af hvor længe organisationen har eksisteret.

disse reviderede finansielle datakrav vedrører IRS-regler, der automatisk klassificerer alle nye 501(c)(3) grupper som offentlige velgørende organisationer, så længe de i deres Form 1023 kan vise, at de med rimelighed forventer at modtage kvalificeret offentlig støtte., Hvis din nonprofit er en offentlig velgørenhed, vil du medtage alle de oplysninger, der er nødvendige for at undgå fejlklassificering som en privat fond.

offentlig velgørenhed eller privat fond

dette afsnit vedrører din almennyttige klassifikation som offentlig velgørenhed eller privat fond. Offentlige velgørenhedsorganisationer, der inkluderer kirker, skoler, hospitaler, og en række andre grupper, får det meste af deres støtte fra offentligheden eller modtager det meste af deres indtægter fra aktiviteter relateret til skattefritagne formål., De fleste grupper ønsker at blive klassificeret som en offentlig velgørenhed, fordi private fonde er underlagt strenge driftsregler og forskrifter.

i henhold til IRS-reglerne klassificeres alle nye 501(c)(3) grupper automatisk som offentlige velgørenhedsorganisationer i de første fem år, så længe de i deres Form 1023 demonstrerer, at de med rimelighed forventer at modtage kvalificeret offentlig støtte. På denne måde nye grupper, der ansøger om 501(c)(3) skattefri status behøver ikke søge et forskud IRS afgørelse om deres offentlige velgørenhed status.,

i de første fem år vil gruppen opretholde sin offentlige velgørenhedsstatus uanset hvor meget offentlig støtte den faktisk modtager. Efter den første femårsperiode vil IRS begynde at overvåge, om gruppen modtager den offentlige støtte, der er nødvendig for at kvalificere sig som en offentlig velgørenhed.

gebyroplysninger

Du skal betale et gebyr, når du sender din formular 1023 ansøgning. Tjek IRS-websiteebstedet for det aktuelle brugergebyr.

yderligere tidsplaner

visse typer nonprofitorganisationer skal vedlægge en yderligere tidsplan til deres formular 1023-ansøgning., De fleste af disse skemaer vedrører lovbestemte offentlige velgørenhedsorganisationer-nonprofits som kirker og hospitaler, der automatisk klassificeres som en offentlig velgørenhedsorganisation, uanset hvor meget offentlig støtte de modtager. Hver tidsplan beder om yderligere oplysninger, der er tilpasset typen af nonprofit. For eksempel stiller Schedule a for churches en række spørgsmål, der er designet til at vise, om organisationen virkelig er en kirke til skatteformål, såsom om den har en tro eller form for tilbedelse., Disse skemaer er:

  • Planlæg En: gemt af kirker
  • Skema B: gemt af skoler, gymnasier og universiteter
  • Skema C: gemt af hospitaler og den medicinske forskning i organisationer
  • Planlæg D: gemt, ved at støtte organisationer
  • Planlæg E: gemt af nonprofits over 27 måneder gammel
  • Planlæg F: gemt af boliger til ældre eller handicappede, eller lav indkomst boliger
  • Planlæg G: gemt af efterfølgere til andre almennyttige organisationer.,

Efter at Du Fil

Efter at have gennemgået din ansøgning, IRS vil gøre én af tre ting:

  • give din føderale skattefritagelse
  • anmode om yderligere oplysninger, eller
  • udstede en foreslået negativ bestemmelse (en benægtelse af skattefritagelsen, der træder i kraft 30 dage fra datoen for udstedelsen).

Hvis du modtager en foreslået nægtelse af skattefri status, og du ønsker at appellere, skal du straks kontakte en advokat.,

Ekstra Ressource

For alle de oplysninger, du har brug for til at danne en 501(c)(3) nonprofit, herunder linje-for-linje instruktioner om at udfylde Form 1023 at få skattefri status, får, Hvordan du Danner en Almennyttig organisation, der, som Anthony Mancuso (Nolo). Du kan også se den interaktive formular 1023 præsentation på IRS hjemmeside, der indeholder nyttige tips og links. Her giver vi et overblik over formularen, så du kan gøre dig bekendt med den type spørgsmål, du bliver bedt om at adressere.