Form 8300 & SKAT
Hvad er Form 8300
Form 8300: Mens denne særlige IRS form er ikke specifikt for international beskatning og indberetning af compliance, er det ofte konsekvenser internationale virksomheder — især dem i udlandet i de lande, hvor kontantbetalinger, der er fælles.,
formular 8300 er en vigtig IRS-og FinCEN-formular for enkeltpersoner, der ejer virksomheder, og modtager betalinger på mere end $10,000 (det behøver ikke at være $10,000 ved en bestemt transaktion. Dette gælder især, når udenlandsk indkomst er et problem.
formular 8300 forklaret
formular 8300 er en IRS-formular, der kræver, at virksomheder, der modtager store kontantbetalinger (normalt over $10,000) for at rapportere transaktionen til IRS på IRS-formular 8300 (rapport om kontantbetalinger Over $10,000 modtaget i en handel eller virksomhed).,
arkivering af 8300 med IRS bør være et mønster og praksis for enhver virksomhed, der modtager store kontantbetalinger.
men hvis fileren også har udenlandske konti, modtager kontant depositum i udlandet, og især hvis virksomhedsejeren holder pengene i udlandet-er det afgørende at forblive i IRS – overholdelse.
som angivet af IRS:
“generelt arkiverer du formular 8300 inden den 15.dag efter den dato, hvor kontanterne blev modtaget. Hvis denne dato falder på en lørdag, søndag eller lovlig ferie, skal du indsende formularen Den næste arbejdsdag.,) “
Hvis du modtager betalinger på over $10,000, kan du have meget strenge rapporteringskrav til IRS og FinCEN. Manglende indsendelse af korrekte rapporter kan føre til bøder, sanktioner og endda strafferetlige undersøgelser.
almindelige problemer for Kontantvirksomheder
almindelige problemer, der involverer formular 8300, inkluderer følgende:
mere end $10,000
Når du modtager mere $10,000 (og ikke nødvendigvis i en transaktion), kan du have et formular 8300 arkiverings-og rapporteringskrav.,
Som fastsat af IRS:
“Den generelle regel er, at du skal fil Form 8300, Rapport af Kontante Betalinger på Over $10.000 Modtaget i en Handel eller Forretning, hvis din virksomhed får mere end $10.000 i kontanter fra en køber, som et resultat af en enkelt transaktion, eller to eller flere transaktioner i tilknytning hertil.”
24-timers periode – vær forsigtig
mens den generelle regel er, at en række transaktioner med relaterede transaktioner, der finder sted inden for 24 timer, er der en advarsel., Advarslen er, at når en person modtager flere betalinger uden for den 24-timers periode, men modtageren ved, at hver transaktion er relateret (en række transaktioner), skal betalingen også rapporteres.eksempel: David driver sin egen virksomhed. Han modtager kontantbetalinger, der involverer den samme transaktion i løbet af en uge. Den samlede værdi overstiger $ 10.000. David ved, at pengene vedrører den samme transaktion — David skal rapportere formular 8300; det betyder ikke noget, at transaktionerne ligger uden for 24-timers perioden.,
udenlandske penge
spørgsmål, der involverer udenlandske penge, bliver mere udbredt.
Her er et eksempel, vi ser ofte: Scott er en køber / kunde i Malaysia. Han ønsker at købe udstyr fra en amerikansk Person for mere end $ 20,000 dollars udstyr fra et amerikansk firma i en enkelt transaktion. Scott vil ikke sende en check. Snarere, på fem forskellige dage har han fem forskellige mennesker gå til fem forskellige finansielle institutioner i Malaysia og hver gøre en $4000 depositum.,
fra Scotts perspektiv kan transaktionerne ikke anses for at være relaterede, fordi de er forskellige filialer og ligger uden for 24-timers perioden.
selvfølgelig er der en vigtig kendsgerning, at Scott ikke tog hensyn til: alle pengene går ind på samme konto, det samme kontonummer, på samme finansielle institution, fra samme fremmed land — stammer fra den samme transaktion.,
som sådan vil det se meget iøjnefaldende ud, hvis USA er denne person ikke arkiverer en formular 8300 og forsøger at gøre argumentet om, at han pludselig modtog fem forskellige $4000 betalinger fra forskellige filialer i hele Malaysia til sin konto i samme uge.
undtagelser
Som noget, der involverer Internal Revenue Service, er der altid undtagelser.
modtaget betalinger i udlandet?, Husk FBAR & FATCA
Afhængigt af de forhold og omstændigheder i din situation og din virksomhed, kan du være i stand til at undgå rapportering ved at modtage kontant transaktion helt uden for Usa.
men det er også vigtigt at bemærke, at virksomheden og / eller ejeren vil have andre rapporteringskrav i overensstemmelse med Internal Revenue Service, FATCA og FinCEN.
de vigtigste rapporteringskrav involverer normalt følgende:
FBAR
en FBAR-erklæring er en rapport fra form for udenlandsk Bank-og finanskonti.,
en FBAR skal arkiveres, når en person eller virksomhed (forklaret nedenfor) har et årligt samlet antal udenlandske konti, der overstiger $10,000 på en hvilken som helst dag i løbet af året. Det er ligegyldigt, om alle de penge er på en konto, eller hvis en person havde 11 konti med $1000.00 på hver konto. Når dine oversøiske udenlandske konti overstiger $ 10,000, er det nu tid til at rapportere alle de udenlandske konti.
du skal rapportere den maksimale saldo hele året., Hvis du ikke har den maksimale saldo til rådighed, kan du markere det felt, der bemærker, at den maksimale saldo ikke er tilgængelig — eller alternativt kan du bruge den bedste værdi, du har, og derefter bemærke, at oplysninger på FBAR.
FATCA
IRS-formular 8938 er en formular, der er udviklet for at sikre, at personer med specificerede udenlandske finansielle aktiver overholder hinanden ved at afsløre deres udenlandske aktiver og oplysninger til IRS. Formularen er “gennemsnitlig”, når det kommer til kompleksiteten af IRS-formularer., Det kræver generelt kun en person at identificere, liste og rapportere aktiver og konti (under visse scenarier) til IRS.
vær opmærksom på, at visse elementer, der muligvis skal rapporteres på andre formularer, såsom en FBAR, muligvis ikke skal inkluderes på formular 8938.
ligeledes skal visse elementer, som du ikke behøvede at rapportere på FBAR, rapporteres på formular 8938.
FBAR& FATCA-sanktioner
sanktionerne for manglende overholdelse af rapporteringsreglerne er alvorlige., Og, IRS mener, at du har handlet forsætligt eller med hensynsløs ligegyldighed forsøger at etablere en betalingsordning uden for USA for at undgå rapportering, men derefter ikke aflægger rapport korrekt i henhold til den udenlandske konto rapportering regler – du kan blive omfattet af et 100% i et flerårige revisionen for FBAR Alene.
med andre ord, vær forsigtig.
formular 8300 sanktioner
som angivet af IRS: du kan blive udsat for sanktioner, hvis du undlader at indsende en korrekt og komplet formular 8300 til tiden, og du kan ikke vise, at fejlen skyldtes en rimelig årsag., Du kan også være underlagt sanktioner, hvis du undlader at fremlægge rettidig en korrekt og fuldstændig erklæring til hver person, der er nævnt i en påkrævet rapport.
en minimumsstraf på $25,000 kan pålægges, hvis fejlen skyldes en forsætlig eller forsætlig tilsidesættelse af kontantrapporteringskravene.,
Sanktioner kan også være pålagt for en årsag, eller forsøger at medføre en handel eller forretning til at undlade at indgive en rapport, der kræves, for at forårsage eller forsøger at medføre en handel eller forretning til at indgive en rapport, der indeholder et materiale, udeladelse eller fejlcitering af virkeligheden; eller til at strukturere, eller forsøger at strukturere, transaktioner for at undgå krav om rapportering.
disse overtrædelser kan også være genstand for strafforfølgning, som ved domfældelse kan resultere i fængsel på op til 5 år eller bøder på op til $250,000 for enkeltpersoner og $500,000 for virksomheder eller begge.,
hvad hvis jeg er ude af IRS-overholdelse?
Når du ikke har opfyldt dine tidligere år IRS udenlandske bankkonto compliance forpligtelser, dine bedste muligheder er enten den traditionelle IRS frivillig Disclosure Program, eller en af de strømlinede Offshore Disclosure programmer.
Golding & Golding: Om Vores Internationale skatteret Virksomheden
Golding & Golding har specialiseret sig udelukkende i international skat, og specielt IRS offshore offentliggørelse.
Kontakt vores firma i dag for at få hjælp.