med andre ord, kan du låne en elsket over $10.000, og har aldrig betaling eller indsamle en krone af renter på familien lån, IRS kræver, at du til at betale indkomstskat på den optjente renteindtægter IRS mener, du bør have modtaget, baseret på AFR på det tidspunkt, hvor lånet blev foretaget. Se IRC sec., 7872(a) & 7872(e) & 7872(f)(2)
ud over at holde den Långiver, der er ansvarlige for den afgiftspligtige imputerede interesse, IRS forudsætter også, at da Låntager ikke foretager den nødvendige interesse betalinger, Långiveren kan anses for at have begavet Låner penge til at betale de renter, der forfalder. Se IRC sec. 7872 (f) (3)
IRS ønsker ikke, at vi yder betydelige rentefrie lån til vores familiemedlemmer. IRS ønsker at beskatte os på krævede renteindtægter på legitime lån.,
Ved at indgå i et lån med et familiemedlem under den relevante AFR, er långiveren effektivt Straffet to gange — en gang gennem beskatning af imputerede renter, og igen ved at anvende låntagers ubetalte renter mod långiverens årlige $15,000 per person skattefri gavegrænse.
IRS’ årlige gave udelukkelse tillader en skatteyder at gave op til $15.000 årligt til hvert familiemedlem uden straf., Effektivt kunne en person gave $ 15,000 til alle de kender, men når en gave modtager modtager en krone mere end $15,000 fra en individuel donor i kalenderåret, at donor skal indgive en gave selvangivelse. Se IRS-publikation 559
et dårligt dokumenteret lån, som IRS betragter som en gave, kan også have betydelige virkninger på långiverens livstidsgave-og ejendomsskatfritagelser. Ligeledes, hvis låntageren ikke er i stand til at tilbagebetale lånet, og långiveren ønsker at fratrække tabet fra deres indkomstskatter, dokumentation, der viser, at lånet var legitimt, kunne være kritisk.,
korrekt familielånsdokumentation kan også hjælpe med at undgå alvorlige juridiske tvister med andre familiemedlemmer (især mellem søskende) eller ejendoms-og tilbagebetalingskomplikationer efter en uventet skilsmisse eller utidig død.
Hvis et familielån bruges til specifikt at hjælpe med at købe eller refinansiere et hjem, skal låntager og långiver overveje fordelene ved at sikre lånet gennem et korrekt registreret prioritetslån, Tillidshandling eller Sikkerhedshandling.,
i de fleste tilfælde ved at sikre et familielån gennem en korrekt registreret pantebrev eller Sikkerhedsakt, har låntageren lovligt ret til at fratrække de renter, der er betalt på lånet, fra deres skat ved udgangen af året. For lovligt at udøve fradraget skal lånet sikres gennem et registreret prioritetslån, tillidserklæring eller Sikkerhedsakt og indgives korrekt til den relevante regeringsmyndighed. Se IRS publikation 936 eller IRC 1.,163-10T (o)
forsigtige finansielle rådgivere anbefaler generelt deres kunder korrekt dokumenterer lån med familiemedlemmer til en rente, der enten opfylder eller overstiger den relevante AFR af alle ovenstående grunde.
* mens kontante lån kræver, at långiveren opfylder eller overskrider den AFR, der er gældende på det tidspunkt, lånet er foretaget, når sælger finansierer et hjem gennem et afdragssalg, kan långiveren bruge den laveste gældende føderale rente, herunder de to måneder før datoen for lukningen.