velkou výhodou § 529 college spoření je, že výběry použity na pokrytí kvalifikovaných vysokoškolských výdaje jsou zdarma od federální daně z příjmu (a obvykle státní daně z příjmu). Tato část je velmi snadno pochopitelná, ale celý příběh o výběrech není tak jednoduchý. Jaké jsou kvalifikované výdaje? Co se stane, když si vezmete peníze na výdaje, které nejsou kvalifikované?,

Zde je pět důležitých faktů, které byste měli vědět o 529 plán výběry:

Skutečnost #1: Máte Tři Základní Možnosti Platby

  • můžete nasměrovat v plánu provést výběr, podívejte se na název účtu příjemce (tj. student, pro něhož byl účet zřízen, obvykle vaše dítě nebo vnouče).
  • plán můžete přímo zaplatit vzdělávací instituci.
  • plán můžete nasměrovat k ověření vašeho jména jako vlastníka účtu nebo účastníka plánu(což znamená osobu, která účet založila a financovala).,

za Předpokladu, že vybrané peníze budou použity ve prospěch účtu příjemce (platit za jeho nebo její vysoké náklady, nebo z jakéhokoliv jiného důvodu), má šek, aby ho nebo ji, nebo vzdělávací instituce je doporučená možnost. Pokud budou peníze vynaloženy na náklady na vysokou školu, můžete nechat příjemce schválit kontrolu, abyste mohli kontrolovat výdaje.

Pokud je kontrola provedena vzdělávací instituci, není to problém., Pokud si jako vlastník účtu ponecháte vybrané prostředky pro svůj vlastní prospěch,je doporučenou možností nechat šek ve vašem jménu. Manipulace s výběry tímto způsobem usnadňuje“ sledování peněz “ pro daňové účely.

Pozor: Jako věc státu, jste není dovoleno, aby odstoupení od 529 účet, který byl financován z peněz od odnětí účtu stanovena na 529 plán příjemce (vaše dítě nebo vnouče) v rámci státu je Jednotné Dárek pro Nezletilé Act (UGMA) nebo Jednotný Přenos pro Nezletilé Act (UTMA)., V tomto případě peníze na účtu odnětí patří dítěti a peníze na účtu 529 také, protože pocházely z účtu odnětí. Jinými slovy, účet 529, který byl financován z peněz na účtu, patří dítěti,pro které byl zřízen účet odnětí. Proto musí být výběry použity ve prospěch dítěte, a nikoli pro vaše vlastní účely.

na druhou stranu, pokud jste účet 529 financovali vlastními penězi, můžete s nimi vybírat a dělat, co chcete, protože jsou to vaše peníze., Jen se ujistěte, že rozumíte daňovým důsledkům.

fakt #2: IRS ví o výběrech

při odebrání z účtu 529 má plán vydat formulář 1099-Q, platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů nejpozději do 1. února následujícího roku.

pokud byly příjemci účtu vydány kontroly výběru, 1099-Q přijde příjemci s jeho číslem sociálního zabezpečení. Pokud vám byly jako majiteli účtu vydány kontroly, obdržíte formulář s číslem sociálního zabezpečení.,

řádek 1 z 1099-Q ukazuje celkový počet stažených za rok. Za předpokladu, že účet vydělal peníze, výběry budou zahrnovat některé příjmy a nějaký daňový základ z příspěvků.

  • Staženy příjmy jsou uvedeny na řádku 2 1099-Q mohou nebo nemusí být bez daně.
  • vybrané základní částky jsou uvedeny na řádku 3. Jsou vždy bez jakýchkoli federálních daní z příjmu nebo sankcí.

IRS dostane kopii formuláře 1099-Q, takže vláda ví, že byly odebrány výběry a kdo je obdržel.,

Skutečnost #3: Některé Výběry nemusí Být bez Daně, a to I v Letech s Velkými Vysoké Náklady

Když 1099-Q ukazuje staženy zisk, IRS může stát zájem na příjemce Formulář 1040, protože některé nebo všechny z výdělku by mohla být povinná k dani. Zde je návod, jak fungují daňová pravidla.

Staženy zisk použit ve prospěch účtu příjemce, jsou vždy federální příjmy-daňové-free, když celkové výběry pro rok nepřekročí co IRS říká upravena kvalifikované vzdělání výdaje, nebo AQEE, za rok., Tyto náklady se rovná:

  • účet příjemce školného a souvisejících poplatků pro vysokoškolák nebo postgraduální program;
  • ubytování a stravování (ale pouze tehdy, pokud on nebo ona nese alespoň polovina na plný úvazek zatížení); a
  • Knihy a zásoby, počítač a přístup k Internetu náklady.,

Jakmile přidáte do výše nákladů, pak odečítat:

  • Náklady pokryty Pell granty, daňové-free, stipendia, stipendia, školné slevy a veteránů vzdělávací pomoc;
  • Náklady hrazené zaměstnavatel-za předpokladu, vzdělávací pomoc nebo jakékoli jiné dani,-zdarma vzdělávací pomoc (včetně pomoci přijaté dar nebo dědictví);
  • Náklady použity k tvrzení Americké Příležitost nebo Celoživotní Učení dani; a
  • Náklady použity k uplatnění nároku na daňový odpočet pro školné a poplatky.,

Pokud výběry překročí upravené výdaje na kvalifikované vzdělávání, bude celý nebo část vybraných příjmů zdanitelná. Tato málo známá skutečnost je pro některé lidi nepříjemným překvapením.

příklad: Ben má $36,000 ve výdajích na vysokou školu. Dostává $24,000 v bezcelních stipendií a školné slevy, takže jeho upravená kvalifikované vzdělávací výdaje jsou pouze $12,000. Jeho rodiče zařídí výběr $ 36,000 z Benova účtu 529. Předpokládejme, že výběr zahrnuje $ 6,000 v zisku., Rodiče použít peníze na pokrytí 12.000 dolarů pro kvalifikované vzdělání výdaje, plus Ben oblečení, pizza, a další zbytečnosti, stejně jako auto, pro něj se dostat tam a zpět do školy. Od $12 000 upravena kvalifikované vzdělání výdaje jsou pouze jeden-třetina 529 odstoupení od smlouvy, pouze jedna třetina z vybírané zisk, nebo $2,000, je bez daně. Zbývajících 4000 dolarů je zdanitelných a mělo by být hlášeno na různé příjmové linii Benovy formy 1040., V závislosti na Benově celkové daňové situaci a na tom, zda se na něj vztahuje daň z dětí, může nebo nemusí být daňový zásah na $4,000 významné procento. ($4,000 zdanitelných příjmů Ben obdrží počítá jako nezasloužený příjem pro účely daňového řádu Kiddie.)

daňové kroky: rodiče by měli nasměrovat plán na vydání kontroly výběru v Benově jménu spíše než na jejich jména. Pak by rodiče měli Benovi schválit kontrolu, aby mohli kontrolovat výdaje. Tímto způsobem bude Ben vydán 1099-Q a ponese daňové důsledky.,

Příklad: tentokrát předpokládejme, že Ben má $36,000 v nastaveném kvalifikované vzdělání výdaje, protože nechce přijímat žádné stipendia nebo slev na školném. Protože jeho kvalifikované výdaje nepřekročí částku vzít z jeho 529 účet, stažené výdělky jsou federální příjmy-daňové-zdarma. Proto $6,000 není hlášen na Benově formuláři 1040.,

#4: Můžete Obvykle Nechat Výběry pro Sebe — Ale tam Může Být Daně

za Předpokladu, 529 účtu byl financován s vlastními penězi (na rozdíl od peněz z vašeho dítěte schovatelský účet), máte možnost změnit účet příjemce do sebe a vzít federální příjmy-daňové-zdarma výběry pokrýt vlastní kvalifikované vzdělání výdaje, pokud se rozhodnete jít zpátky do školy.

Příjmy zahrnuty do odběrů, které se rozhodnete použít pro jiné účely než vzdělávání, musí být zahrnuty ve vaší hrubého příjmu, a bude pravděpodobně hit s 10% trest (vysvětleno níže).,

Nicméně, pokud budete likvidovat 529 úvahu, že stojí méně než ty přispěl (protože na akciovém trhu), tam nebudou žádné stažené zisk, takže nebudete nic dlužen IRS. Můžete dokonce být schopni požadovat daňově úsporný odpis pro vaši ztrátu.

Fakt #5: Výběry Nejsou Používány pro Vzdělávání Může Být Hit s Trestem

Jak bylo vysvětleno dříve, zisk zahrnuty v 529 účtu, výběry, které nejsou použity na pokrytí účtu příjemce kvalifikované vzdělání výdaje musí být zahrnuty do hrubého příjmu. Jinými slovy, příjmy jsou zdanitelné. Ale je toho víc.,

podle obecného pravidla jsou zdanitelné příjmy také zasaženy 10% trestní daní. Nicméně, daň se nevztahuje na příjmy, které jsou pouze povinnou k dani, protože účet příjemce je upravena kvalifikované vzdělání výdaje byly sníženy o Pell granty, daňové-free, stipendia, stipendia, školné slevy, veteránů vzdělávací pomoc, zaměstnavatel-za předpokladu, vzdělávací pomoc nebo jakékoli jiné dani,-zdarma vzdělávací pomoc (jiné než pomoc obdržel dar nebo dědictví), nebo nákladů použitých pro tvrzení Americké Příležitost nebo Celoživotní Učení dani., Kromě toho, daň se nevztahuje na příjmy stažen, protože příjemce účastní jedné z AMERICKÝCH vojenských akademií (jako je West Point, Annapolis nebo na Leteckou Akademii). A konečně, sankce se nevztahuje na vybrané příjmy, pokud příjemce účtu zemře nebo se stane zdravotně postiženým.

příklad: Dave má vypadnutí se svou dcerou, která se rozhodne nechodit na vysokou školu. Dave likviduje svůj účet 529, který financoval z vlastních peněz, a používá výběr k nákupu drahého nového auta pro sebe. Předpokládejme, že výběr 529 zahrnuje $ 8,000 výdělků., Dave musí ohlásit $8,000 jako různé příjmy na jeho formuláři 1040. Kromě toho, že bude socked s 10% penále daň z $8,000.

sekce 529 plány jsou jedním z nejpopulárnějších způsobů, jak ušetřit na vysoké škole. Ale kromě znalosti pravidel pro poskytování příspěvků je důležité pochopit, jak můžete získat peníze z plánu 529 s nejlepším možným daňovým výsledkem. Máte-li dotazy, poraďte se se svým daňovým poradcem.