i poté, co jste začlenili, získání federálního stavu osvobozeného od daně je kritickým krokem při vytváření neziskové organizace. Většina skutečných výhod neziskového toku z vašeho stavu 501(C) (3) osvobozeného od daně, jako je daňově uznatelnost darů, přístup k grantovým penězům a osvobození od daně z příjmů a majetku.

Chcete-li požádat o status osvobozený od daně, musíte vyplnit formulář IRS 1023, žádost o uznání osvobození podle § 501 odst., Vyplnění tohoto formuláře může být skličující úkol, protože právní a daňové náležitosti budete muset pochopit. Zde poskytneme přehled formuláře, abyste se mohli seznámit s typem otázek, na které budete požádáni.

Když se k Souboru Pro 501(c)(3) Stav

Chcete-li získat co nejvíce z vašeho daň-vyjmout stav, budete chtít souboru Formuláře 1023 do 27 měsíců od data, kdy jste soubor vaše nezisková články z obchodního rejstříku., Pokud jste soubor během této doby, vaše nezisková osvobození od daně nabývá účinnosti dnem podal své články z obchodního rejstříku (a všechny dary přijaté od místa zabudování dále budou daňově uznatelné). Pokud podáte později než toto a nemůžete ukázat „rozumnou příčinu“ pro vaše zpoždění (to znamená přesvědčit IRS, že vaše nedochvilnost byla pochopitelná a omluvitelná), stav vaší skupiny osvobozené od daně začne od data razítka na jeho žádosti IRS Form 1023.,

Formulář 1023-EZ: Efektivní Aplikace

Menší neziskové organizace mohou být způsobilé do souboru Formuláře 1023-EZ, Zjednodušené Žádosti o Uznání Osvobození od daně Podle § 501(c)(3) z Internal Revenue Code. Jedná se o kratší, jednodušší formulář žádosti, který vyplníte online. Formulář 1023-EZ mohou podat pouze neziskové organizace s méně než $50,000 v ročních příjmech a $250,000 v celkových aktivech., Pokud jste v přibližný, vyplňte Formulář 1023-EZ Způsobilosti Listu obsažena ve Formě 1023-EZ Pokyny k určení, pokud vaše nezisková splňuje všechny požadavky pro použití na kratší zjednodušené formě. Pokud máte nárok na jeho použití, Tato verze formuláře je mnohem snazší dokončit a bude vám trvat mnohem méně času. Registrační poplatek je také mnohem menší.

formulář 1023: žádost o dlouhý formulář

nyní se podívejme na formulář 1023, žádost o uznání výjimky podle oddílu 501(C)(3) interního kódu příjmů., Formulář 1023 je rozdělen na 11 částí a je podrobněji popsán níže.

identifikace žadatele

tato část informuje IRS o vaší organizaci. Žádá o základní informace, jako je název vaší neziskové společnosti, kontaktní informace, a když jste podali své zakládací listiny.

vaše nezisková organizace musí mít federální identifikační číslo zaměstnavatele(EIN) před podáním žádosti o osvobození od daně 501(C) (3), i když nemá zaměstnance. To lze provést rychle a snadno., I když vaše organizace držela EIN před založením, musíte získat nový pro neziskovou podnikovou entitu. Informace o tom, jak požádat o EIN, včetně informací o použití online, navštivte stránku ID čísla zaměstnavatele na webových stránkách IRS.

organizační struktura

tato část vyžaduje, abyste do formuláře žádosti připojili kopii svých zakládacích článků a stanovy. Většina neziskových organizací hledajících status 501(c) (3) jsou korporace., Pokud vaše jednotka je akciovka, občanské sdružení nebo neziskové věřit, měli byste vyhledat pomoc právníka se zkušenostmi v neziskovém daňového práva k dokončení své Formuláře 1023 aplikace.,Potřebné Ustanovení ve Vaší Organizaci Dokumentu

Existují určité podmínky, které musíte mít ve své stanovy, aby si vaše 501(c)(3) osvobození, včetně:

  • klauzule o tom, že vaše společnost byla vytvořena pro uznávané 501(c)(3) osvobozeny od daně účel (charitativní, náboženské, vědecké, literární, a/nebo vzdělávacích), a
  • ustanovení o tom, že jakýkoli majetek neziskové organizace, které zůstanou poté, subjekt se rozpouští bude distribuován na další 501(c)(3) daně osvobozeny neziskové … nebo s federální, státní nebo místní vlády pro veřejné účely.,

v této části uvádíte, kde lze tyto doložky nalézt ve vašich článcích (podle stránky, článku a odstavce).

podrobný Popis Vaší Činnosti

Zde můžete poskytnout detailní, podrobný popis všech vaší organizace činností-v minulosti, přítomnosti a budoucnosti — v pořadí jejich významu (která je v pořadí množství času a prostředků věnovaných na jednotlivé činnosti)., Pro každou činnost, vysvětlit, v detailu:

  • samotné činnosti, jak to prosazuje osvobozeny účel vaší organizace, a procento času, vaše skupina bude věnovat.
  • když to byla zahájena (nebo, pokud to ještě ani nezačala, když to začne)
  • kde a kým bude prováděno, a
  • jak se to bude financovat (finanční informace nebo výstupky poskytují později v aplikaci by měly být v souladu s metodami financování, nebo mechanismy, které jsi zde zmínil).,

Kompenzace a Finanční Ujednání

účelem této části je, aby se zabránilo lidem z vytváření a provozování neziskové výhradně ve prospěch svých zakladatelů, zasvěcenci, nebo hlavních přispěvatelů., Budete muset poskytnout informace o všech navrhovaných odškodnění a finanční dohody s:

  • počáteční ředitelů
  • počáteční důstojníci (například předseda, výkonný ředitel, viceprezident, tajemník, pokladník, finanční ředitel, nebo jakýkoli jiný důstojník v organizaci)
  • rada
  • pět top-placené zaměstnance, kteří budou vydělávat více než $50 000 za rok, a
  • pět top-nezávislí dodavatelé, kteří budou vydělávat více než $50 000 za rok.,

při výpočtu výše zaplacené náhrady zahrnují příspěvky zaměstnavatele na zaměstnanecké benefity, 401(k)s, IRAs, očekávané bonusové platby a podobně. Musíte také odpovědět na otázky týkající se možných střetů zájmů, které jsou důležitou součástí aplikace.

členové a další, kteří dostávají výhody od neziskové organizace

Pokud vaše nezisková organizace bude poskytovat zboží nebo služby v rámci svých činností osvobozených od daně, musíte to nahlásit na formuláři 1023., Finanční úřad chce zajistit, aby vaše nezisková organizace byla zřízena za účelem poskytování zboží a služeb všem členům veřejnosti-nebo alespoň části veřejnosti, která není omezena na konkrétní jednotlivce.

vaše historie

Pokud je vaše nezisková organizace „nástupcem“ začleněné nebo již existující organizace (jako je neregistrované sdružení), IRS to chce vědět., Vaše nezisková, je s největší pravděpodobností nástupcem organizace, pokud to má:

  • převzala činnost předchozího organizace
  • 25% nebo více aktiv dříve existující neziskové, nebo
  • byl právně převeden z předchozích sdružení neziskové.

Údaje o Vaší Konkrétní Činnosti

Tato část se ptá na určité typy činností, jako je politická činnost a fundraising, které ÚŘAD zkoumá pozorně., Například:

  • 501(C)(3) neziskové organizace se nemusí účastnit politických kampaní (i když jsou povoleny některé voličské vzdělání a politické debatní aktivity).
  • některé typy fundraisingu jsou omezeny, včetně bingo a herních aktivit, fundraisingu pro jiné neziskové organizace nebo pomocí profesionálního fundraiseru.

Finanční Údaje

Všechny skupiny, které chtějí získat 501(c)(3) výjimku musí poskytnout přehled příjmů a výdajů a rozvahy., Organizace, která existuje pět a více let, musí poskytnout finanční údaje za posledních pět let. Ostatní skupiny musí poskytnout finanční údaje za každý rok, byly v existenci a v dobré víře odhady pro budoucí roky celkem tři nebo čtyři roky, v závislosti na tom, jak dlouho organizace byl v existenci.

tyto revidované požadavky na finanční údaje se vztahují k pravidlům IRS, která automaticky klasifikují všechny nové skupiny 501(C) (3) jako veřejné charity, Pokud mohou ve své podobě 1023 ukázat, že přiměřeně očekávají, že obdrží kvalifikovanou veřejnou podporu., Pokud je vaše nezisková organizace veřejnou charitou, budete chtít zahrnout všechny potřebné informace, abyste se vyhnuli nesprávné klasifikaci jako soukromá nadace.

veřejná Charita nebo soukromá nadace

tato část se týká klasifikace vaší neziskové organizace jako veřejné charity nebo soukromé nadace. Veřejné charitativní organizace, mezi které patří kostely, školy, nemocnice a řada dalších skupin, získávají největší část podpory z veřejných nebo přijímat většinu svých příjmů z činnosti týkající se daně osvobozené účely., Většina skupin chce být klasifikována jako veřejná charita, protože soukromé nadace podléhají přísným provozním pravidlům a předpisům.

podle předpisů IRS jsou všechny nové skupiny 501(C) (3) automaticky klasifikovány jako veřejné charity za prvních pět let, pokud ve své podobě 1023 prokazují, že přiměřeně očekávají, že obdrží kvalifikovanou veřejnou podporu. Tímto způsobem nové skupiny žádající o 501(C)(3) status osvobozený od daně nemusí usilovat o rozhodnutí předem IRS o jejich stavu veřejné charity.,

během prvních pěti let si skupina zachová svůj status veřejné charity bez ohledu na to, kolik veřejné podpory skutečně obdrží. Po počáteční období pěti let, IRS začne sledovat, zda skupina obdrží veřejnou podporu nutné kvalifikovat jako veřejné charity.

informace o poplatku

při odeslání formuláře 1023 musíte zaplatit poplatek. Podívejte se na webové stránky IRS pro aktuální uživatelský poplatek.

další plány

některé typy neziskových organizací musí k žádosti formuláře 1023 připojit další plán., Většina z těchto plánů se týká statutárních veřejných charit-neziskových organizací, jako jsou církve a nemocnice, které jsou automaticky klasifikovány jako veřejná charita bez ohledu na to, kolik veřejné podpory dostávají. Každý plán žádá o další informace zaměřené na typ neziskové organizace. Například plán a pro církve klade řadu otázek, jejichž cílem je ukázat, zda je organizace skutečně církví pro daňové účely, například zda má vyznání nebo formu uctívání., Tyto plány zahrnují:

  • Plán: podat kostelů
  • Plán B: podané škol, vysokých škol a univerzit
  • Plán C: podané nemocnice a lékařské výzkumné organizace
  • Plán D: podané prostřednictvím podpory organizací
  • Plán E: podané neziskové organizace více než 27 měsíců
  • Plán F: podané domovy pro seniory nebo zdravotně postižené, nebo s nízkými příjmy bydlení
  • Plán G: podané nástupci jiné neziskové organizace.,

Po Souboru

Po posouzení vaší žádosti, bude IRS udělat jednu ze tří věcí:

  • udělit federální daňové výjimky
  • žádost o další informace, nebo
  • problém navrhované nežádoucí určení (popření osvobození od daní, která nabývá účinnosti 30 dnů od data vydání).

Pokud obdržíte navrhované odmítnutí statusu osvobozeného od daně a chcete se odvolat, okamžitě vyhledejte právníka.,

Další Zdroje

Pro všechny informace, které potřebujete k vytvoření 501(c)(3) nezisková, včetně line-by-line návod na vyplnění Formuláře 1023 získat status organizace osvobozené od daní, Jak Tvořit Neziskové Společnosti, Anthony Mancuso (Nolo). Interaktivní formulář 1023 si můžete také prohlédnout na webových stránkách IRS, který obsahuje užitečné tipy a odkazy. Zde poskytneme přehled formuláře, abyste se mohli seznámit s typem otázek, na které budete požádáni.