Ti, kteří vlastní tradiční individuální důchodový účet (IRA) nebo jiný typ důchodu účtu—jako je SEP IRAs, JEDNODUCHÝ IRAs, a 403(b) účty—musí odstoupit minimální částku z toho účtu dříve, než dosáhnou věku 72 (nebo 70½ pokud se dostanete 70½ než Jan. 1, 2020). Pokud držitel účtu nepřijme částku nazvanou požadované minimální rozdělení (RMD) včas a ve správné výši může dojít k trestu., Za každý dolar, který nebyl stažen, bude IRS účtovat 50% pokutu, známou jako spotřební daň.

IRS vás však v roce 2020 neúčtuje. 26. března 2020 senát jednomyslně schválil balíček nouzových stimulů pro koronaviry ve výši 2 bilionů dolarů. To v roce 2020 pozastavilo povinné minimální odvody z důchodových účtů. To dává těmto účtům více času na zotavení z poklesu akciového trhu a důchodců, kteří si mohou dovolit nechat je na pokoji, daňové úlevy, které nejsou zdaněny povinnými výběry.,

Pokud z nějakého důvodu zmeškáte termín v běžném roce, musíte podniknout některé kroky.

Klíčové Takeaways

  • Majitelé daň-odložená IRA nebo jiný typ důchodu účtu musí odstoupit požadované minimální distribuce z tohoto účtu, který začíná ve věku 72 s cílem vyhnout se daňové penále.
  • pokud je výběr vynechán, musí majitel účtu zaplatit pokutu nebo podat žádost o prominutí.,
  • V některých případech, ti, kteří zdědili důchodový účet od majitele, který zemřel před začátkem RMDs mohou vyhnout trestu tím, že stáhne celý zůstatek účtu Dec. 31 pátého roku úmrtí majitele.
  • balíček nouzových stimulů pro koronaviry ve výši 2 bilionů dolarů pozastavil požadované minimální distribuce z důchodových účtů v roce 2020.

Krok 1: zaplatit spotřební daň

dlužná spotřební daň musí být nahlášena na formuláři IRS 5329 a na formuláři IRS 1040(vaše daňové přiznání)., Webová stránka IRS nabízí pokyny pro výpočet dlužné spotřební daně.

Nicméně, tím, že splňují určité výjimky, nejste povinni podat daňové přiznání, jak je vysvětleno v návodu pro podání Formuláře 1040, 1040-SR, nebo 1040-NR, musíte podat Formulář 5329 sám a zaplatit spotřební daně dlužné. Vyplňte formulář s požadovanými informacemi a přiložte svůj šek nebo peněžní příkaz splatný do státní pokladny Spojených států. Na šeku napište číslo sociálního zabezpečení, aktuální daňový rok a “ formulář 5329.“

Krok 2., Žádost o Prominutí

Pokud máte pocit, že jste zmeškal lhůtu z důvodu rozumný důvod, může požádat ÚŘAD prominout 50% spotřební daň. Žádost o prominutí může být zahrnuta do vysvětlujícího dopisu, který připojíte k daňovému přiznání (Formulář 1040) spolu s formulářem 5329. Při žádosti o prominutí, neplatí přebytek akumulace sankce předem. Místo toho postupujte podle pokynů pro žádost o prominutí v pokynech pro formulář 5329. Pokud IRS nevyhoví vaší žádosti o prominutí, budete informováni.,

Krok 3: v některých případech, pokud jste příjemcem, který zdědil důchodový účet od vlastníka, který zemřel před požadovaným datem začátku (RBD), musíte začít vybírat částky RMD do určité doby. Tento termín je prosinec. 31 roku následujícího po roce, kdy zemřel majitel důchodového účtu. Musíte také vybrat částku RMD do prosince. 31 každého následujícího roku., (Podle nového ustanovení BEZPEČNÉ Akt 2019, tento scénář se dostal mnohem méně časté, ale to může ještě aplikovat na manželské příjemce, příjemce méně než 10 let mladší než zesnulý, nebo ti, kdo zdědili účet před Dec. 31, 2010.)

Zatímco spotřební trest obecně platí, pokud jste zrušit ŘSD částku včas, trest může být upuštěno, pokud se přepnete do pěti-rok pravidlo a vybrat celý zůstatek účtu Dec. 31 pátého roku následujícího po roce zemřel majitel důchodového účtu., Podívejme se na následující příklad:

v roce 2018 John ve věku 63 let zdědil IRA od svého bratra Rona, který zemřel ve věku 65 let. Vzhledem k tomu, Ron zemřel před jeho RBD, John má dvě možnosti pro distribuci IRA zůstatek:

  1. John může distribuovat aktiva přes jeho jediné délky života. U většiny dokumentů plánu IRA je to výchozí možnost a je v souladu s ustanoveními předpisů RMD.
  2. John může rozdělit aktiva do prosince. 31 pátého roku následujícího po roce Ron zemřel.

John zvolí možnost délky života., RMD pro 2019 je $10,000, ale John nedokáže vybrat jakoukoli částku do prosince. 31, 2019. Pokud chce John pokračovat v používání metody délky života, bude muset zaplatit IRS spotřební daň ve výši $5,000 a musí podat formulář 5329. Může požádat o prominutí, pokud má pocit, že selhání je způsobeno rozumnou příčinou. John však obdrží automatické prominutí pokuty, pokud stáhne zůstatek na účtu do prosince. 31, 2023, pátý RMD-rok následující rok Ron zemřel.

nemusí být praktické přejít na pětileté pravidlo pouze proto, že jste zmeškali termín RMD., Příslušný finanční odborník vám může pomoci určit nejlepší průběh akce—například, zda je více finančně zvuk pro vás platit spotřební daň tak, že budete i nadále využívat daňové odložená růst (nebo bez daně růstu v případě Roth IRA), nebo zda to dává větší smysl přijmout vzdání se a distribuovat aktiv v rámci pětiletého období.

spodní řádek

chybějící termín RMD může být frustrující a nákladný. Abyste se ujistili, že k tomu nedojde, podnikněte nezbytné kroky, abyste se ujistili, že k distribuci dojde v příslušném termínu., To zahrnuje ujednání se svým opatrovníkem o systematických nebo automatických výběrech, ke kterým dojde v předem stanoveném termínu. Odešlete své žádosti o výběr nejméně dva měsíce před termínem a zkontrolujte své prohlášení, abyste zajistili, že správná částka byla distribuována z vašeho účtu.

včasné odeslání vašich požadavků umožňuje dostatek času na jakékoli nezbytné úpravy. Promluvte si se svou finanční institucí o dalších způsobech, jak vám může pomoci uspokojit vaše požadavky na RMD.,