Estates und trusts Besteuerung auf das Einkommen, das Sie verdienen, wie jeder andere auch. Eine verstorbene Person könnte zum Zeitpunkt ihres Todes Aktien, Anleihen, Mietobjekte oder andere zins – und dividendenproduzierende Vermögenswerte besessen haben. Diese Vermögenswerte werden „im Besitz“ ihres Nachlasses, wenn die Person stirbt. Jedes Einkommen, das durch die Vermögenswerte nach dem Tod generiert wird, muss vom Trust oder Nachlass gemeldet werden.,
Die Einkommensteuererklärung für Immobilien und Trusts
Immobilien und Trusts, die im Laufe des Jahres Einkommen generieren, unterliegen IRS-festgelegten Steuersätzen. Sie müssen das IRS-Formular 1041 einreichen, die US-Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts. Ihre Steuerklassen werden jedes Jahr für die Inflation angepasst, genau wie persönliche Einkommensteuerklassen. Wenn alle einkommenserzeugenden Vermögenswerte nach dem Tod direkt an einen Begünstigten gehen, ist das Formular 1041 nicht erforderlich. Dies könnte Immobilien umfassen, die gemeinsam mit dem Überlebensrecht im Besitz sind, oder ein IRA-Konto, das direkt an einen Ehepartner weitergegeben wird.,
Trusts und Stände können bestimmte Abzüge auf ihre Renditen nehmen, so wie andere Steuerzahler können. Sie könnten einen Abzug für jeden Vermögenswert verlangen, der an einen Begünstigten übertragen wird.
Diese Einkommensverteilungen werden nach Zeitplan K-1 gemeldet, der an den Empfänger und das IRS gesendet wird. Nach der Verteilung wird der Vermögenswert dann vom Begünstigten als Einkommen gemeldet.
Welche Estates und Trusts müssen das Formular 1041 einreichen?,0:
- Immobilien mit einem Bruttoeinkommen von 600 USD oder mehr für das Steuerjahr
- Immobilien mit einem Begünstigten, der ein nicht ansässiger Ausländer ist
Die folgenden Trusts müssen das IRS-Formular 1041 im Jahr 2020 einreichen:
- Trusts, die überhaupt ein steuerpflichtiges Einkommen haben
- Trusts mit einem Bruttoeinkommen von 600 USD oder mehr unabhängig von steuerpflichtigem Einkommen
- Trusts mit jedem Begünstigten, der ein Ausländer ist
Ein Nachlass muss eine Steuer-ID-Nummer anfordern, um diese Dokumente einzureichen und andere Geschäfte abzuwickeln., Es wird Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) genannt, unabhängig davon, ob das Anwesen tatsächlich jemanden beschäftigt. Estate Executors können sich per Post, Fax oder online bei der IRS um ein EIN bewerben.
Einkommensteuerklassen für Immobilien und Trusts 2020
Das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) änderte die Einkommensteuerklassen auf breiter Front, als es im Januar 2018 in Kraft trat, einschließlich derjenigen, die Nachlass-und Trusteinnahmen zugewiesen wurden. Die neuesten Steuersätze und Klammern für 2020 lauten:
Der TCJA hat auch den Inflationsindex geändert, der jährlich alle Zahlen der Steuerklasse erhöht., Der Internal Revenue Code hat zuvor die Schwellenwerte gemäß dem Verbraucherpreisindex (VPI) angepasst. Es verwendet jetzt den verketteten VPI, was etwas komplizierter ist, und es führt im Allgemeinen zu einer geringeren Inflationsanpassung.
Einkommensteuern sind nicht dasselbe wie Grundsteuern
Diese Steuersätze und Klammern sollten nicht mit Grundsteuerschwellen und-befreiungen verwechselt werden. Sie gelten nur für Erträge, die von Trusts oder Nachlässen erzielt werden, bevor Vermögenswerte an Begünstigte übertragen werden. Die Nachlasssteuer gilt für den Gesamtwert des Nachlasses und erfordert die Einreichung IRS Form 706, die U.,S. Estate (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärung.
Ab 2020 unterliegen nur Immobilien im Wert von mehr als 11,58 Millionen US-Dollar der Grundsteuer, gegenüber 11,4 Millionen US-Dollar im Jahr 2019, 11,18 Millionen US-Dollar im Jahr 2018 und 5,49 Millionen US-Dollar im Jahr 2017. Die TCJA hat die Erbschaftsteuerbefreiung in 2018 mehr oder weniger verdoppelt. Im Jahr 2026 kehrt es auf das Niveau vor 2018 im Bereich von 5 Millionen US-Dollar zurück.
Steuerklassen und Steuersätze sind ab dem Steuerjahr 2020 aktuell. Bitte konsultieren Sie einen Buchhalter oder einen Anwalt für Informationen zu früheren Jahren., Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.